甘肅建投資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司：李芝樹(shù)

前不久，在集團總公司人力資源部的組織安排下，我有幸參加了注冊企業(yè)風(fēng)險管理師的培訓班，學(xué)習了相關(guān)課程，這也是本人在聽(tīng)過(guò)的所有培訓課程中感受最深刻、 內容最貼近我們企業(yè)管理實(shí)際的一門(mén)課程。這種學(xué)習會(huì )把我們目前日常工作中的好多風(fēng)險全部如數家珍一般一一羅列，并分門(mén)別類(lèi)的給予講解，這種講解就好像是在 聽(tīng)自己家的故事一樣，通過(guò)專(zhuān)家、教授把一件件既熟悉而又經(jīng)典的案例進(jìn)行分析講解后,就感覺(jué)是發(fā)生在我們身邊的人和事一樣，把以前模糊的認識和零散的記憶， 都給予了明確的定義和清晰的分類(lèi)，把我們已經(jīng)覺(jué)得老生常談而又司空見(jiàn)慣的問(wèn)題理論化、規律化、程序化、可控化，確實(shí)是給我們如何搞好企業(yè)，如何管理企業(yè)提 供了一整套可供參考、借鑒的管理辦法和經(jīng)驗。通過(guò)學(xué)習，把以前簡(jiǎn)單認為風(fēng)險是不可避免或者是運氣不好發(fā)生的安全事故等找借口的說(shuō)法徹底推翻了，讓我們認識 到風(fēng)險通過(guò)管理是可轉化的、可轉移的、可分解的、可控的。在我們建筑行業(yè)里，大家感受最明顯的風(fēng)險就有很多：招標風(fēng)險、合同風(fēng)險、施工過(guò)程中的安全風(fēng)險、 質(zhì)量風(fēng)險、資金風(fēng)險、市場(chǎng)漲價(jià)風(fēng)險、結算風(fēng)險等等，可以說(shuō)是多的無(wú)法列舉。這一系列的風(fēng)險無(wú)處不在，或許是一個(gè)小小的風(fēng)險管理不到位就會(huì )釀成很?chē)乐氐暮?果，造成很大的損失，這種感受只要是干過(guò)項目的人都有同感，不難理解，這就充分的說(shuō)明風(fēng)險時(shí)刻都在伴隨著(zhù)我們的施工管理的全過(guò)程，也在考驗著(zhù)我們的管理水 平。企業(yè)要經(jīng)營(yíng)就要冒風(fēng)險，零風(fēng)險的概率是不存在的。眾所周知，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程就是伴隨著(zhù)有風(fēng)險的過(guò)程，在這個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)既要承擔希望承擔的風(fēng) 險，又要承擔不希望承擔的風(fēng)險。我把這種理論簡(jiǎn)單的理解為：企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的是為了盈利，那么在同等風(fēng)險條件下，企業(yè)風(fēng)險管理的越好，盈利水平就越高，就說(shuō) 明我們抗風(fēng)險能力越強，那么我們的經(jīng)營(yíng)就會(huì )達到一個(gè)超預期的目標。

就我們建筑行業(yè)而言，項目部就是成本核算中心，項目的盈虧最終影響到企業(yè)盈虧，所以項目最終盈利的前提條件是做好項目過(guò)程管理。那么材料管理又是項目管理 的重點(diǎn)之一，所以項目部的材料成本不可忽視。材料管理本身也就是一個(gè)很現實(shí)、很直觀(guān)的風(fēng)險管理中的內控問(wèn)題，如果管的好，材料成本就是盈利的；若管不好， 材料就是虧損的，是直接的大額虧損——這就是風(fēng)險。在我們日常項目管理過(guò)程中，一般都是把安全事故造成的傷亡、倒塌等認為是風(fēng)險（因為這些事故需要處罰、 通報和大額的賠償，甚至降級，直接影響投標評分，所以大家就很重視）而很少有人把材料管理認為是有風(fēng)險的，所以材料的虧損最終造成的是項目虧損，材料的管 理就是項目成本虧損的潛在風(fēng)險。簡(jiǎn)單舉幾個(gè)例子：如廠(chǎng)家（供貨商）選擇不當，資金斷鏈影響供貨，導致現場(chǎng)窩工的風(fēng)險；項目部和供貨商簽訂供貨合同，最終因 管理不善造成超額供應，產(chǎn)生大額不明不白欠款從而導致打官司的風(fēng)險，這種現象在聯(lián)營(yíng)掛靠項目中比較多見(jiàn)；因市場(chǎng)原因造成價(jià)格浮動(dòng)的風(fēng)險等一系列的過(guò)程都有 風(fēng)險。任何一個(gè)環(huán)節都會(huì )給項目部造成很大的損失，直接影響項目的最終成本。所以希望把材料管理的風(fēng)險控制在可控的范圍之內，這本身就是通過(guò)管理產(chǎn)生效益的 最好途徑之一。

當然，提到材料管理就不得不提大宗材料采購的事，在這兩年大宗材料采購運營(yíng)過(guò)程中，我們也總結了不少經(jīng)驗，也了解到了不少關(guān)于材料供應過(guò)程中的好多不為大 家熟知的一些細節問(wèn)題。上平臺采購的人有自己的理由，不上平臺采購的人的理由或許更充分，總而言之，一切交易都是在雙方的各取所需的條件下完成的，整個(gè)交 易過(guò)程中的利益得失大家的心中自有一本帳。我今天不算施工單位的經(jīng)濟效益賬，我只拿一個(gè)供應商從我們平臺采購和在市場(chǎng)采購再去供應的經(jīng)濟對比賬來(lái)作一筆數 據測算，以供大家參考和思考。（這種測算的數據只是一個(gè)假設）

第一、鋼材降價(jià)行情下的測算：假設酒 鋼的掛牌價(jià)是3310元/噸，市場(chǎng)現金交易價(jià)是3200元/噸。（是價(jià)格倒掛現狀）我們大宗材料采購平臺代辦承兌的承兌采購價(jià)是3370元/噸（掛牌 價(jià)+60元承兌費用，也是酒鋼給我們的價(jià)格），代辦承兌條件是相當于收取20%的現金，賒欠80%的貨款，欠款時(shí)限是6個(gè)月，供貨按一萬(wàn)噸計算，可做如下 對比：

1.供貨商選擇在市場(chǎng)用3200萬(wàn)現金采購1萬(wàn)噸鋼材再供給施工單位，合同約定1周內付款，一周后按每天每噸5元加收資金占用費，若欠款到6個(gè)月末時(shí)，需 要一次性收回材料款是3200萬(wàn)+900萬(wàn)=4100萬(wàn)元（3200萬(wàn)是貨款，900萬(wàn)是1萬(wàn)噸×6月×5元/天=900萬(wàn)資金占用費）。收支差 額：4100-3200=900萬(wàn)元。相當于在6個(gè)月期限內的投資收益率是28%(900/3200×100%=28%)。施工單位承擔了4100萬(wàn)元的 材料費，若在平臺采購只支付3370萬(wàn)元。

2.假設供應商選擇從我們的采購平臺采購1萬(wàn)噸貨再供給施工單位，交易價(jià)是3370元/噸（和內部單位同條件），同樣是6個(gè)月的代辦承兌采購條件，就是供 應商先支付674萬(wàn)元現金（總價(jià)的20%），賒欠2696萬(wàn)元（總價(jià)的80%），就可以把1萬(wàn)噸貨全部供給施工單位。6個(gè)月到期時(shí)付清余款2696萬(wàn)元， 那么供應商從平臺采購的貨同樣供給施工單位的合同價(jià)仍然以3200元/噸簽訂，則在6個(gè)月末收回料款和資金占用費合計4100萬(wàn)元，再支付平臺的2696 余款。收支差額：4100-3370=730萬(wàn)元。其次還有資金利息費用：市場(chǎng)現金采購時(shí)需要支付3200萬(wàn)元現金，承兌采購時(shí)僅支付674萬(wàn)元現金，承 兌模式采購可少支付現金2526萬(wàn)元（3200-674=2526）。相當于節省6個(gè)月的的利息是126萬(wàn)元（2526×10%÷12×6=126），那 么總的收益是730+126=856萬(wàn)。供應商從大宗平臺以代辦承兌的模式采購鋼材的投資收益率是127%（856÷674×100%=127%）。

那么從上面兩組測算數據對比分析就可以看出供應商從施工單位拿回的總材料款是一樣。只是采購方式不一樣，采購單價(jià)不同，付款方式不同，造成最終的投資回報 率有很大的差距，這就是大宗采購平臺的優(yōu)勢。作為供應商而言，肯定很合算。再分析一下施工單位，同樣欠款6個(gè)月期限時(shí)，采用承兌模式在平臺采購的單價(jià)比市 場(chǎng)（或供應商）高了170元/噸，但是最終支付的材料總價(jià)反而是比供應商低730萬(wàn)元，不是一個(gè)小數字。

第二、在鋼材漲價(jià)行情下的測算：假設酒鋼掛牌價(jià)仍是3310元/噸不變，市場(chǎng)交易價(jià)則高于3310元/噸（漲價(jià)行情下市場(chǎng)價(jià)高于掛牌價(jià)）我們大宗平臺的代辦承兌的承兌采購價(jià)仍然是3370元/噸不變，做如下對比分析：

1.供貨商選擇在市場(chǎng)用3310萬(wàn)元現金采購1萬(wàn)噸貨供給施工單位?，F在的市場(chǎng)價(jià)不低于3310元/噸，就以3310元/噸的價(jià)格供給施工單位，一周內付 款，否則拖后一天按5元/噸收資金占用費，當拖延至6個(gè)月未付款時(shí)，一次收回材料款和資金占用費合計4210萬(wàn)元。（3310+900=4210）收益是 900萬(wàn)元。對供應商而言，投資回報率是27%。（900/3310×100%=27%）鋼材漲價(jià)時(shí)，反倒降低了回報率，那么施工單位反倒多支付110萬(wàn) 的材料款。

2.若供貨商選擇在大宗采購平臺（按內部單位同條件）辦理承兌以3370元/噸的價(jià)格采購1萬(wàn)噸貨仍以3310元/噸的價(jià)格供給施工單 位。欠款6個(gè)月后，同樣收回4210萬(wàn)的貨款。其收支差額就是840萬(wàn)元（4210-3370=840），其次資金利息費用:供應商當初少支出的2636 萬(wàn)元（3310-674=2636）現金6個(gè)月的利息是131.8萬(wàn)元（2636×10%/12×6=131.8）。那么總的收益就 是：840+131.8=971.8萬(wàn)元。供應商通過(guò)平臺做代辦承兌采購供應的投資回報率是144.2% （971.8/674×100%=144.2%）。明顯大幅度的高于在市場(chǎng)用現金采購供應的投資回報率。

第三、從以上兩組數據分析就可得出以下結論（同樣是6個(gè)月欠款條件，同樣是1萬(wàn)噸貨）：

1.做為采購平臺而言，不管是上漲行情，還是降價(jià)行情。在這個(gè)時(shí)間內平臺上的銷(xiāo)售價(jià)是不變的。先支20%現金，6個(gè)月到期后再支付80%余款，價(jià)格是3370元/噸。一萬(wàn)噸貨的總價(jià)是3370萬(wàn)元是沒(méi)有變化的。

2.做為施工單位而言，欠款6個(gè)月到期后一次付款的額度是不一樣的。降價(jià)行情是4100萬(wàn)元；漲價(jià)行情是4210萬(wàn)元。這二者相差110萬(wàn)，但是和平臺采 購的總價(jià)差距很大。若是施工單位自己在平臺選用承兌模式采購時(shí)只支付3370萬(wàn)元，相當于是承擔了10.8%的銀行利息。但是付給供貨商是4100萬(wàn)元 （或4200萬(wàn)元）。明顯多承受730萬(wàn)元（或740萬(wàn)元）的貨款，這部分實(shí)際上就轉化為供貨商利潤拿走了。

第四、最關(guān)鍵的是看看供應商的投資回報率的比較分析：

在降價(jià)行情下：

1.市場(chǎng)現金采購的投資回報率是28%。

2.平臺做承兌采購的投資回報率是127%。

在漲價(jià)行情下：

1.市場(chǎng)現金采購的投資回報率是27%.

2.平臺做承兌采購的投資回報率是144%。

通過(guò)以上三組數據我們可以做好多的經(jīng)濟對比分析，最明顯的是：1.就施工單位的采購而言，只從合同單價(jià)看，是平臺價(jià)高于供應商價(jià)（也叫市場(chǎng)價(jià)）。但從最終 的付款總價(jià)看供應商要多730萬(wàn)左右的差額。2.就供應商而言，從市場(chǎng)現金采購單價(jià)是低于在平臺上代辦承兌采購的單價(jià)。但是只用20%的現金撬動(dòng)了 100%的貨物，不光是減輕了現金支付壓力，反倒提高了投資回報率。這個(gè)數字乍看比較離譜，不好理解，那么到底是什么原因導致產(chǎn)生了大額回報呢？不是價(jià)格 的優(yōu)勢，而是融資平臺起到了決定性的作用，這就是資本的力量。這也應驗了《甘肅建設報》2013年3月21日第2版的文章“四兩撥千斤，促效益回歸”里的 相關(guān)論述。同樣也符合了建筑行業(yè)里的一句行話(huà)“工程質(zhì)量是管（干）出來(lái)的，經(jīng)濟效益是算出來(lái)的”這個(gè)理念。通過(guò)前面的數據分析，給大家總的感覺(jué)是“不算不 知道，一算嚇一跳”，當然以上的數據是比較客觀(guān)的，也是現實(shí)存在的，只要大家稍一留神，就會(huì )發(fā)現風(fēng)險無(wú)處不在（實(shí)際操作過(guò)程中考慮到多年的合作關(guān)系的原 因，按資金占用時(shí)間適當的減免部分資金占用費是有可能的，但是讓供應商虧損墊資是不可能的）。1萬(wàn)噸的鋼材有這個(gè)差額，那么10萬(wàn)噸、100萬(wàn)噸呢？算這 筆賬的意思就是希望大家能看到搭建平臺的實(shí)際意義和總體經(jīng)濟效益。只是我們還沒(méi)有很清晰的認識平臺，不能寬容的接納平臺，沒(méi)更好的利用融資平臺解決項目的 資金困難，最終在欠款采購過(guò)程中流失了效益，這就是管理風(fēng)險造成的損失。

那么上面只是舉例分析了一下鋼材這一種材料的采購成本問(wèn)題，在整個(gè)建筑工程的材料用量中，鋼材只是其中的一部分，那么水泥、管材、板材、型材、木料、膠合 板、等材料同樣也有這種供應過(guò)程中的成本測算問(wèn)題。積少成多，集腋成裘，通過(guò)大宗平臺的融資和集中采購的優(yōu)勢，幫助施工單位把由材料供應商通過(guò)墊資供應而 拿走的利潤留在了企業(yè)，使得企業(yè)降低了虧損風(fēng)險，從而達到了管控風(fēng)險、提高盈利的目的。

總而言之，項目管理是無(wú)止境的，學(xué)習新事物也是無(wú)止境的，那么把學(xué)到的新事物和新思路應用到項目管理和企業(yè)管理的過(guò)程中，這本身就是有實(shí)際收益的，希望通 過(guò)注冊企業(yè)風(fēng)險管理師的培訓和進(jìn)一步的宣傳、引導、應用，讓更多的管理者認識風(fēng)險管理，從而提高風(fēng)險管理能力，從而降低風(fēng)險，最終達到實(shí)現項目盈利最大化 的目的。以上內容只是個(gè)人的一點(diǎn)感悟和實(shí)際工作中的算賬方法而已，有不妥之處，請批評指正。