（甘省保障性安居工程建設投資有限公司工程處副處長(cháng)：劉智 ）

隨著(zhù)建設規模日益龐大、工程結構和環(huán)境日趨復雜，施工項目不斷朝信息化、智能化、機械化、科技化和綠色環(huán)?；痊F代化方向發(fā)展。但是，建筑業(yè)也是一項風(fēng)險 很大的行業(yè)。因為面對不規范的市場(chǎng)競爭環(huán)境，施工企業(yè)從任務(wù)信息跟蹤、參加招投標、中標簽約、施工準備、工程建設到竣工交付使用一直到工程款回籠，每一環(huán) 節無(wú)不面臨著(zhù)種種風(fēng)險。

因此，風(fēng)險管理水平將成為衡量建筑施工企業(yè)管理水平的一項重要指標和顯示企業(yè)競爭力的重要因素。

一、建筑施工企業(yè)主要的風(fēng)險類(lèi)型

風(fēng)險是指不確定性對目標的影響，是一種客觀(guān)存在的、可能會(huì )帶來(lái)?yè)p失的、不確定的狀態(tài)，具有客觀(guān)性、損失性、不確定性的特點(diǎn)。企業(yè)全面風(fēng)險管理則是指導和控 制企業(yè)風(fēng)險的全面協(xié)調活動(dòng)。實(shí)現企業(yè)全面風(fēng)險管理將風(fēng)險治理控制在可接受范圍內，減少不利風(fēng)險，加大有利風(fēng)險，支持企業(yè)生存和持續發(fā)展，提升企業(yè)核心競爭 力，使風(fēng)險與機會(huì )、成本與收益最優(yōu)化，實(shí)現企業(yè)績(jì)效最優(yōu)化的目標。

施工企業(yè)工程承包是一種期貨交易行為，工程建設本身具有投資大和建設周期長(cháng)的特點(diǎn)。在工程施工過(guò)程中影響工程施工及工程造價(jià)的風(fēng)險因素很多，但并非所有 的風(fēng)險都是承包人能預測、能控制和應承擔其造成損失的。國家、省建設工程主管部門(mén)基于市場(chǎng)交易的公平性要求和工程施工過(guò)程中發(fā)承包雙方權、責對等性，要求 發(fā)承包雙方應合理分攤風(fēng)險，要求發(fā)包人在招標文件中或在合同中禁止采用無(wú)限風(fēng)險、所有風(fēng)險或類(lèi)似的語(yǔ)句規定投標人應承擔的風(fēng)險內容及其風(fēng)險范圍或風(fēng)險幅 度。

通過(guò)學(xué)習和工作經(jīng)驗，我認為建筑施工企業(yè)主要面臨著(zhù)的風(fēng)險類(lèi)型：

1.自然風(fēng)險。自 然風(fēng)險也就是說(shuō)我們無(wú)法預見(jiàn)、避免和阻止自然風(fēng)險的發(fā)生，但可以通過(guò)一些措施來(lái)減小和彌補自然風(fēng)險所帶來(lái)的企業(yè)損失。目前建筑施工企業(yè)針對自然風(fēng)險所采取 的主要措施體現于對不可抗力條款的解釋?zhuān)丛诤贤袑⒔ㄖこ探ㄔO過(guò)程中可能發(fā)生的自然風(fēng)險規定為不可抗力事件，并明確涉及自然風(fēng)險事件發(fā)生后雙方的責任 及對此類(lèi)事件的處理方法。因此，建筑施工企業(yè)在投標報價(jià)及簽訂施工合同過(guò)程中要全面考慮到各種可能發(fā)生的自然制約因素，以應對自然風(fēng)險的發(fā)生。

2.政策風(fēng)險。政 策風(fēng)險主要指建筑工程建設過(guò)程中由于國家、省、市政策的變化而有意無(wú)意的給施工企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，它不以施工企業(yè)及業(yè)主的意志為轉移。因此，作為建筑施工企業(yè) 在投標前必須在全面、綜合掌握各類(lèi)信息的基礎上，對國家、省、市政策進(jìn)行分析，特別是有關(guān)建筑行業(yè)的相關(guān)政策，如今年國家禁止樓堂館所的建設政策、一些地 區取消房地產(chǎn)限購政策等，面對這些更應再三斟酌、仔細考慮，以便及時(shí)準確的采取避免政治風(fēng)險發(fā)生或補救損失的措施，如保險、索賠等。

3.經(jīng)濟風(fēng)險。經(jīng) 濟風(fēng)險與自然風(fēng)險及政策風(fēng)險有所不同，它可以通過(guò)人的主觀(guān)意識來(lái)預防、避免和縮小。通常情況下，可以根據一系列的建筑工程建設相關(guān)經(jīng)濟指標來(lái)測算。另外， 還可以通過(guò)分散、轉移等方法來(lái)預防和避免經(jīng)濟風(fēng)險。例如，有的施工企業(yè)在承包工程時(shí)，為了避免不穩定因素的發(fā)性，只承擔自己力所能及的部分，常常以分包的 形式來(lái)處理其它部分工程。
四是管理風(fēng)險。建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能出現對企業(yè)發(fā)展不利因素或事件即為管理風(fēng)險。管理風(fēng)險存在于建筑施 工企業(yè)發(fā)展戰略、經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)、財務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節，涉及到施工任務(wù)承接、投標、合同管理，安全生產(chǎn)、工程質(zhì)量管理，工程結算、工程款回收，竣工、交驗等環(huán) 節。因此，建筑施工企業(yè)所面臨的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財務(wù)管理風(fēng)險是最多的，包括技術(shù)風(fēng)險、材料風(fēng)險、設備風(fēng)險、安全風(fēng)險、人員風(fēng)險、工程款回收風(fēng)險等，如發(fā)生有 些風(fēng)險對企業(yè)的發(fā)展是致命的。因此，在建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要通過(guò)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)控制的方法，對不同類(lèi)型的風(fēng)險采取不同的措施。

二、建筑施工企業(yè)風(fēng)險承擔的范圍及幅度

1.風(fēng)險承擔范圍。根據我國工程建設特點(diǎn)，投標人應完全承擔的風(fēng)險是技術(shù)風(fēng)險和管理風(fēng)險，如管理費和利潤；應有限度承擔的是市場(chǎng)風(fēng)險，如材料價(jià)格、施工機械使用費等的風(fēng)險；應完全不承擔的是法律、法規、規章和政策變化的風(fēng)險。

2.風(fēng)險承擔幅度。現 實(shí)施的（GB 50500-2013）《建設工程工程量清單計價(jià)規范》中，其規范定義的風(fēng)險是綜合單價(jià)包含的內容。根據我國目前工程建設的實(shí)際情況，各省、自治區、直轄 市建設行政主管部門(mén)均根據當地人力資源和社會(huì )保障行政主管部門(mén)的有關(guān)規定發(fā)布人工成本信息或人工費調整，對此關(guān)系職工切身利益的人工費不應納入風(fēng)險，材料 價(jià)格的風(fēng)險宜控制在5%以?xún)?，施工機械使用費的風(fēng)險可控制在10%以?xún)?，超過(guò)者予以調整，管理費和利潤的風(fēng)險由投標人全部承擔。

三、降低建筑施工企業(yè)的風(fēng)險的途徑

1.風(fēng)險回避。風(fēng) 險回避即中斷風(fēng)險源，使其不發(fā)生或遏制其發(fā)展。當風(fēng)險的潛在威脅發(fā)生可能性太大，而且產(chǎn)生的不利后果又過(guò)于嚴重，我們卻沒(méi)有其它策略可以使用時(shí)，可以通過(guò) 放棄項目或改變項目目標等方式來(lái)達到避免風(fēng)險的效果。當然，有時(shí)回避某種風(fēng)險可能意味著(zhù)同時(shí)放棄某種獲利的機會(huì )。當潛在的損失明顯大于潛在的利益時(shí)，采取 回避風(fēng)險的措施也許是一種明智的選擇。而如何適當的選擇回避風(fēng)險的策略，則考驗著(zhù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對風(fēng)險管理的認識及控制能力。

2.損失控制。損失控制即在施工企業(yè)愿意承擔風(fēng)險的前提下采取各種措施，來(lái)減少損失頻率，降低損失嚴重程度的控制技術(shù)。損失控制一般適用于風(fēng)險產(chǎn)生的損失在企業(yè)可承受范圍內，它通過(guò)一系列措施來(lái)降低損失的嚴重程度，使其發(fā)生損失的影響減小到最小。

3.風(fēng)險自留。風(fēng) 險自留指既不回避也不轉移風(fēng)險，而自行承擔風(fēng)險及損失發(fā)生后的直接財務(wù)后果。自留風(fēng)險是處理風(fēng)險最普遍的方法，當然這種手段有時(shí)是無(wú)意識的，即風(fēng)險發(fā)生時(shí) 并未有意識的采取某種有效措施，以致最后只好由自己承受；有時(shí)這種手段又是有意識的，即經(jīng)營(yíng)者有意識、有計劃的將若干風(fēng)險主動(dòng)留給自己，當然這種情況下， 風(fēng)險承受人一般已經(jīng)做好了處理風(fēng)險的準備。

4.工程保險。工程保險即通過(guò)購買(mǎi)相應的保險，將參與工程建設的組織和個(gè)人即將面臨的風(fēng)險轉移給保險公司，意外事故一旦發(fā)生，遭受的損失將得到保險公司的經(jīng)濟賠償，從而達到有效降低風(fēng)險程度的根本目的。

5.工程擔保。工程擔保即指擔保人在事先評估被擔保人業(yè)績(jì)和信用的基礎上，向債權人保證被擔保人能夠按合同規定條款完成工程或及時(shí)支付有關(guān)款項的信用工具。